Handwerkerleistungen absetzen: 20 Prozent der Arbeitskosten
Wer eine Handwerkerrechnung bezahlt, kann einen Teil davon in der Steuererklärung geltend machen. Auf dieser Seite steht, welcher Teil das ist, welche Arbeiten zählen und woran es in der Praxis scheitert. Jede Zahl steht so da, wie das Gesetz oder die Behörde sie nennt, mit Link und Prüfdatum daneben.
Der Arbeitsanteil muss getrennt auf der Rechnung stehen. Das klärt man vor der Arbeit, nicht hinterher.
Was Absatz 3 von § 35a EStG erlaubt
Für Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen ermäßigt sich die Einkommensteuer auf Antrag um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens jedoch um 1.200 €. So steht es im Gesetzestext. Der ZDH rechnet das in seiner Zusammenfassung zurück: 20 Prozent von maximal 6.000 € Arbeitskosten pro Jahr und Haushalt. Beides ist dieselbe Zahl, einmal von oben und einmal von unten gesehen.
Quelle: Gesetze im Internet (BMJV und juris), § 35a EStG, von mir geprüft am 14.08.2026.
Welche Arbeiten zählen
Der Gesetzestext sagt nur "Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen". Was das konkret bedeutet, steht im Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums vom 09.11.2016. Dieses Schreiben ist für mich nicht maschinell erreichbar, deshalb folgt die Liste hier der Zusammenfassung, die der ZDH dazu veröffentlicht hat. Das ist ein Verband und keine Behörde, und genau deshalb steht es hier so ausdrücklich dabei.
- Arbeiten an Innen- und Außenwänden, am Dach, an der Fassade und an Garagen
- Reparatur oder Austausch von Fenstern, Türen und Bodenbelägen
- Streichen und Lackieren von Türen, Fenstern, Wandschränken, Heizkörpern und Heizungsrohren
- Reparatur, Wartung oder Austausch von Heizungsanlagen sowie Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen
- Modernisierung oder Austausch der Einbauküche
- Modernisierung des Badezimmers
- Reparatur und Wartung von Gegenständen im Haushalt, etwa Waschmaschine, Geschirrspüler oder Herd
- Maßnahmen der Gartengestaltung, außer der erstmaligen Anlage bei einem Neubau
- Pflasterarbeiten auf dem Wohngrundstück
- Leistungen der Schornsteinfeger
Diese Liste ist beispielhaft und nicht abschließend. Die Zusammenfassung führt sie ausdrücklich als Beispiele auf, und auch die Anlage 1 des Anwendungsschreibens ist eine beispielhafte Aufzählung. Eine Arbeit, die hier nicht steht, ist damit nicht ausgeschlossen.
Quelle: Zentralverband des Deutschen Handwerks (ZDH), Info-Flyer "Steuerbonus für Handwerkerleistungen", Stand April 2023, von mir geprüft am 14.08.2026.
Was nicht zählt
- Materialkosten. Begünstigt sind die Arbeitskosten sowie Maschinen- und Fahrtkosten einschließlich der darauf entfallenden Mehrwertsteuer.
- Arbeiten, die nicht in Ihrem Haushalt stattfinden, sondern zum Beispiel in der Werkstatt des Betriebs.
- Alles im Rahmen einer Neubaumaßnahme. Als Neubau gilt dabei alles bis zur Fertigstellung, bei Wohnungen bis zum Bezug. Schafft ein Handwerker dagegen in einem vorhandenen Haushalt neue Wohn- oder Nutzfläche, ist das begünstigt.
- Barzahlung. Die Zahlung muss unbar auf das Konto des Betriebs gehen.
Was auf der Rechnung stehen muss
Hier scheitert es in der Praxis am häufigsten. Der Steuerbonus hängt an der Rechnung, und die Rechnung wird geschrieben, bevor jemand an die Steuererklärung denkt.
- Der Anteil der Arbeitskosten muss grundsätzlich gesondert auf der Rechnung stehen.
- Eine prozentuale Aufteilung des Rechnungsbetrags in Arbeits- und Materialkosten ist zulässig.
- Eine bloße Schätzung des Arbeitsanteils durch Sie als Auftraggeber ist nicht zulässig.
- Klären Sie vor der Auftragserteilung, dass Sie eine so aufgeschlüsselte Rechnung bekommen.
Dazu kommen die Voraussetzungen aus dem Gesetzestext selbst:
Quelle: Gesetze im Internet (BMJV und juris), § 35a EStG, von mir geprüft am 14.08.2026.
Die beiden anderen Absätze von § 35a EStG
§ 35a EStG kennt drei Steuerermäßigungen, und jede hat ihren eigenen Höchstbetrag. Damit Sie die richtige erwischen, hier die anderen zwei:
Energetisch saniert: § 35c EStG
Für energetische Maßnahmen am selbst bewohnten Haus gibt es eine eigene, deutlich größere Ermäßigung. Sie verteilt sich über drei Jahre und gilt nur für ein Gebäude, das bei der Durchführung älter als zehn Jahre ist.
Begünstigt ist nur, was im Gesetz aufgezählt steht, und die Aufzählung ist abschließend:
- Wärmedämmung von Wänden
- Wärmedämmung von Dachflächen
- Wärmedämmung von Geschossdecken
- Erneuerung der Fenster oder Außentüren
- Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
- Erneuerung der Heizungsanlage
- Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
- Optimierung bestehender Heizungsanlagen, sofern diese älter als zwei Jahre sind
Zwei Termine stehen nicht im Text von § 35c EStG selbst, sondern in der Anwendungsvorschrift § 52 Absatz 35a EStG, auf die § 35c EStG in seiner Fußnote verweist: die Maßnahme muss nach dem 31.12.2019 begonnen und vor dem 01.01.2030 abgeschlossen sein. Das Bayerische Landesamt für Steuern nennt dieselben beiden Termine.
Quelle: Gesetze im Internet (BMJV und juris), § 35c EStG, von mir geprüft am 14.08.2026.
Quelle: Gesetze im Internet (BMJV und juris), § 52 Absatz 35a EStG (Anwendungsvorschrift), von mir geprüft am 14.08.2026.
Quelle: Bayerisches Landesamt für Steuern, "Energetische Gebäudesanierung § 35c EStG", von mir geprüft am 14.08.2026.
Die zweite Tür: KfW und BAFA
Neben der Steuerermäßigung steht die Förderung. Für den Heizungstausch läuft sie über die KfW, für die weiteren Effizienzmaßnahmen über das BAFA. Ich nenne hier nur, was am Prüftag auf der Produktseite selbst stand, denn dieses Thema ändert sich schneller als jedes andere auf dieser Seite: die Bedingungen wurden zum 21.07.2026 angepasst, und Anträge bis zum 20.07.2026 laufen noch nach den vorherigen Bedingungen.
Heizungsförderung für Privatpersonen, Wohngebäude (458): ein Zuschuss von 30 Prozent bis zu 80 Prozent der förderfähigen Kosten, zusammengesetzt aus:
Zusammengerechnet ergeben diese Bausteine mehr als die Obergrenze. Die KfW schreibt deshalb ausdrücklich dazu: Von den förderfähigen Kosten bekommen Sie, abhängig von der Antragstellergruppe, höchstens 80 Prozent als Zuschuss.
Förderfähig sind die Kosten bis zu diesen Grenzen:
- Einfamilienhaus oder erste Wohneinheit: 28.000 €.
- Zweite bis sechste Wohneinheit, je: 15.000 €.
- Ab der siebten Wohneinheit, je: 8.000 €.
- Ab dem 01.02.2027 sinkt der Höchstbetrag für die erste Wohneinheit halbjährlich zum 01.02. und zum 01.08. um 750 €.
Die Förderung steht unter dem Vorbehalt verfügbarer Haushaltsmittel. Ein Rechtsanspruch hierauf besteht grundsätzlich nicht.
Quelle: KfW, Heizungsförderung für Privatpersonen, Wohngebäude (458), von mir geprüft am 14.08.2026.
Für die weiteren Effizienzmaßnahmen, etwa an der Gebäudehülle, ist das BAFA die zuständige Stelle. Fördersätze nenne ich dafür hier nicht: die Einstiegsseite, die ich geöffnet habe, nennt keine, sie stehen in den Merkblättern. Lesen Sie sie also dort und nicht bei mir.
Quelle: BAFA, Bundesförderung für effiziente Gebäude, Förderprogramm im Überblick, von mir geprüft am 14.08.2026.
Quelle: BAFA, Bundesförderung für effiziente Gebäude (BEG), von mir geprüft am 14.08.2026.
Förderung oder Steuerbonus, selten beides
Rechnen Sie also, bevor Sie beantragen. Ein Zuschuss ist oft mehr wert als der Steuerbonus, aber das hängt vom Betrag ab, und bei mehreren Einzelmaßnahmen kann die Aufteilung günstiger sein als die Entscheidung für eine Seite.
Die Quellen
Ich habe jede dieser Seiten am genannten Tag selbst geöffnet und die Zahlen von dort abgeschrieben. Was ich nicht öffnen konnte, steht nicht auf dieser Seite.
Wenn Sie wissen wollen, wovon Sie diesen Anteil überhaupt berechnen: auf der Startseite steht der Rechner mit den Spannen für Bad, Küche und Anbau. Und ob Ihr Vorhaben überhaupt eine Genehmigung braucht, steht unter Baugenehmigung.